確定拠出年金Ｑ＆Ａ 厚生労働省ホームページより引用 No. 項目 質問事項 回答 備考 1 規約の承認 （資格） 企業型年金加入者の資格は実施事業所に使用される被用者年金被保険者等になるが、その条件を満たせば日本国籍以外の者も加入資格があるということでよいか。 よい。 法３条１項 2 〃 個人事業主が「企業型年金」を実施する場合、個人事業主も加入者になれるか。 また、個人事業主が加入者を自分のみの「企業型年金」の導入は可能か。 被用者年金被保険者であれば可。 労使合意が得られれば可。当然未加入者の代替措置は必要。 〃 3 規約の承認 （同意） 規約への労使合意の取り方において、全適用事業所を代表する労働組合の同意を得れば、各適用事業所毎の同意が得られたものと考えてよいか（「労使協議書」に全適用事業所へ労使交渉の経過等を逐次知らしめている旨記載予定）。 全事業所の労使合意が必要。 〃 4 〃 別々の就業規則を適用する２つの労働組合がある場合で、過半数に達しない方の労働組合に属する従業員のみに制度を導入する場合、もう一方の労働組合の同意は必要か。その際、後者の従業員に対し、退職金規程適用とは別に代替給付は必要か。 もう一方の労組の同意は必要。 ＤＣ相当の代替給付は必要。 〃 5 規約の承認 （会社分割） 企業の会社分割に併せて、その企業が実施しているＤＣを分割することは可能か。それとも、その実施企業社は、その分割に係る事業所を除いた上で規約の変更承認を受け、当該事業所に係る加入者等を資格喪失させた上で、新たに分割会社の方で再度、所定の手続きを経て、新たにＤＣを新設し、その加入者の資産を移換させる方法しかないのか。 後者。 なお、規約の変更承認は分割に係る事業所を含んで行う。 〃 6 〃 分社等による特別の事情に起因して規約承認申請する場合の手続きを弾力化できないか。 分社等の特別の事情として認められる場合は、申請時点において必ずしも全ての書類の提出を必要とはせず、書類の内容を示すもので良いこととし、後日提出することも可能。 【例】 ・ 適用事業所の証明→分社決議の議事録、企業の記者発表資料等（後日新適届等で確認） ・ 登記簿謄本→法務局への申請書または登記内容がわかる書類（登記簿は登記後に提出） 〃 7 規約の承認 （協同実施） 中小企業等が共同で実施する場合の実施要件はあるか（業種、地域、代表となる者の条件、母体となる団体の要否、実施事業所間における掛金、給付の違い　等） 特にない。 法３条２項 8 規約記載事項 （運営管理業務の委託） 運用関連業務を行う運営管理機関をＡ、Ｂ２社選任した場合に、１の加入者等が一旦Ａを選択した後、一定期間を経てＢに変更することは可能か。 不可。 法３条３項４号 規約記載事項４ 9 〃 運用関連業務を行う運営管理機関をＡ、Ｂ２社選任した場合に、Ａ、Ｂが同じ運用商品を選定・提示することは可能か。 可能。 〃 10 〃 記録関連業務（ＲＫ業務を除く）は、施行令７条２号の規定により、複数の運営管理機関に委託することはできないとされている。したがって、事業主が共同して実施する場合においても、各々の事業主が、それぞれ運営管理機関を選定する取扱いは不可か。 各々の事業主が、それぞれ運営管理機関を選定する取扱いは可能。 〃 11 〃 会社がＤＣを導入するに当たって、その運営管理機関として、自社の福利厚生部門をアウトソースした子会社を選任する場合 (1) その子会社が１００％子会社で、かつ、その会社の運営管理業務のみを受託し、他の企業の受託を一切行わない場合でも、その子会社は運営管理機関登録が必要とされるのか。 (2) その子会社が１００％子会社であっても、他の運営管理機関を選定するのと同様のプロセス、すなわち、複数の候補先とコンペを実施する必要があるのか。 (1) 運営管理機関登録が必要。 (2) 他の運営管理機関を選定するのと同様のプロセスで行う必要がある。 法３条３項４号 規約記載事項４ 12 〃 運営管理業務を委託する契約の仮契約書とは契約書のひな型でよいか。それとも、仮契約書として調印したものが必要か。 ひな型でよい。 〃 13 〃 仮契約書の段階では確定しない事項（当初信託金の額等）については、仮契約書と本契約書との間で変更可能か。 変更不可。 〃 14 規約記載事項 （一定の資格） 個人型年金加入者とならない者は「一定の勤続年数又は年齢に達しないことにより企業型年金加入者とならないもの」とあるが、企業型年金規約において、加入資格を一定の年齢以上とすることが認められるのか。 （法令解釈通達第１−１(1)(3)によれば一定の年齢未満の場合に認められる。省令３８条との整合性がとれていない。） 加入資格を一定の年齢以上とすることは認められない。 省令上の「一定の年齢」とは法令解釈通達にある試用期間中又は見習い中のもののこと。 法３条３項６号 規則３８条 15 〃 企業として企業年金制度があるが、本人選択で制度の対象とならない場合、個人型に加入することは可能か。同様に制度の対象とならない非正社員について、個人型に加入することは可能か。 本人選択で加入者とならないものは、あえて自らの意志で企業の支援を拒んだ者であることや、別途退職金前払い給与を受けることから、個人型には加入不可。施行規則３８条に基づき「職種」を一定の資格と定めることにより除外された別の職種の者、例えば非正社員のアルバイトなどであれば、個人型の加入が可能。 法３条３項６号 規則３８条 16 〃 「一定の資格」を定める場合に、企業型年金加入者とならない従業員について、当該規約において企業型年金への事業主掛金の拠出に代わる相当な措置が講じられたかどうかの確認方法はどうするのか。 給与規程等を確認されたい。 法３条３項６号 17 〃 企業型年金で、早期退職制度等により、６０歳以前に退職させる場合において、規約の規定でプランから脱退せずにその企業型の運用指図者とすることも可能か。（退職時、必ずその企業型のプランから脱退し、個人型等他のプランに移換しなければならないのか。） 不可能。 個人型に移換となる。 法３条３項６号 18 〃 厚生年金被保険者である従業員全員をＤＣ加入者とする企業型規約において、規約上勤続期間が３年未満の者の資産は事業主へ返還する旨規定を設けている場合に、ＤＣ導入時点で返還規定期間内に退職が確定している者についてもＤＣに加入させなければならないか。 加入させなければならない。 〃 19 〃 企業型年金の加入において選択制の場合、一度加入しないことを選択すると、二度と加入できないのか。 加入できる。（なお、規約にその旨の規定が必要。） なお、一度加入すると脱退不可。 〃 20 〃 高齢の従業員には確定拠出年金の導入のメリットが少ないと思われるが、この点についてはどのように考えるか。 一定の資格として５０歳という年齢を通達で挙げたのもそのため。メリット・デメリットも考慮の上、労使で導入を検討する必要がある。 法３条３項６号 通達第１−１ 21 〃 例えば加入資格を勤続２５年未満とし、勤続２５年になった段階で加入資格を喪失するということも可能か。 可能（ただし、資格喪失後の代替措置が必要）。 〃 この場合、６０歳に到達していなければ企業型運用指図者となれないため、個人型に移換ということになるのか。 この場合、個人型に移換となる。 22 〃 いわゆる代替給付の「等価性」は、どの程度まで問われるのか。 退職金制度と確定拠出、確定給付と確定拠出の場合、どのように判定するのか。 基本的に同額。 〃 23 〃 追加加入日を「入社直後の年１回の特定日（６月１日等）」とすることはできるか。その場合、加入待機中の従業員に「代替給付」は不要と考えてよいか。 可能。 代替措置が必要。 〃 24 〃 例えば、勤続３年以上の者を加入させる制度とした場合、勤続３年未満の従業員には退職金規程や適格退職年金制度でも受給資格が無い（代替給付が無い）ことが想定されるが、このような制度も認められるのか。 不可。 この場合、代替措置が必要。 〃 25 〃 内勤社員については退職一時金制度があるが、歩合制の外勤社員については退職一時金制度がないという企業が、内勤社員の退職一時金をＤＣに移行し内勤社員のみにＤＣを実施する場合においては、当該外勤社員に対して他の制度による代替措置が講じられていなくとも不当差別にはあたらないと解してよいか。 不当差別にあたる。 外勤社員に対しても代替措置が必要。 〃 26 〃 ＤＣ制度の導入時において、一定の勤続年数未満の者に対してはＤＣを、当該勤続年数以上の者についてはＤＣと退職一時金との選択制を認めるということはよいか。 よい。 法３条３項６号 通達第１−１ 27 〃 他の従業員と給与や退職金等の労働条件とは別に規定されているものであれば、管理職を一定の職種と解してもよいか。 よい。 〃 28 〃 非加入対象者への代替措置を２種類用意して、年齢もしくは勤続年数別に併存させることは可能か。（例えば、５０歳以上の非加入対象者は、現行の退職手当制度の継続とし、５０歳未満の非加入対象者は、拠出額相当を毎月の給与に上乗せする方法を代替措置とするなど。 不当に差別的にならなければ可。 〃 29 〃 企業型年金規約の代替措置として、カフェテリアプランを認めない理由如何。 一定の資格を設けた場合の代替措置は、老後の所得保障としての性格を持つ年金制度とすることが適当であるため。 〃 30 〃 代替措置の退職金前払い制度とは、退職金規程に明記されていることが不可欠なのか。また、前払いを行っている実態があればよいのか。 規程の名称の如何を問わず使用者が明示するものに従って支給されていることが必要。（規程に明記すべきという問題は、労働基準法に定める労働条件の明示に基づく本来使用者に課された責務であって、ＤＣ法上の問題ではない。） 〃 31 〃 法令解釈通達のうち「事業主掛金の拠出に代わる相当な措置」とはどのようなものを指すのか。 「概ね同額」といった金銭を指す趣旨であり、カフェテリアプランをはじめとする別の措置を指すものではない。 〃 32 〃 一定の資格について、新規採用者を当初３年間加入者としないこととした場合、当該期間に対するＤＣに代わる代替措置が必要となるか。（当該事例では、退職金はこの間算定対象期間として取り扱っていない） 代替措置は必要となる。法４条１項２号及び政令４条の規定が根拠となり退職金の取扱いは適用できない。 〃 33 規約記載事項 （一定の資格（職種）） 総合職・一般職のように就業規則が同一で退職金・給与体系が異なる職種のうちの一部の職種についてのみＤＣを導入することができるのか。 可能。 法３条３項６号通達第１−１（１）(1) この場合、既に他方の職種について退職金等の措置が講じられ、かつ、ＤＣの導入が既存の年金制度の給付減額若しくは廃止によるものであれば、その措置の総額については変動がないことから、他方の職種については、代替措置は不要という理解でよいか。 この場合、代替措置は不要。（全体の労使合意は必要。） 34 〃 年金規約で役員（使用人兼務役員を除く）を加入者から除くことは不当差別になるか。また、当該役員を加入者から除く際、代替給付は必要か。 給与規程、就業規則等が異なる場合であって、合理性がある場合は代替給付は不要と考えられるが、いずれにしても個別に判断が必要。 基本的には、厚生年金保険の被保険者は全員加入が原則であり、代替給付不要となるときは、極めて例外的なときのみ。 〃 35 〃 従業員とは別の退職慰労金規程が適用される役員については、制度加入者から除外してよいか。 同上 〃 36 〃 勤続期間が３年に満たない者に対して掛金の事業主返還規定を設けている場合に、雇用期間が当初から３年未満であることが明確であるような者への代替措置を不要とできないか。 雇用期間が３年未満ということが雇用契約等により確実に見込まれる者については、労使合意により作成される規約等により明確化されるのであれば、代替措置を不要とすることも可能。なお、当初、雇用期間が３年未満として代替措置を不要とされた者が、雇用期間終了の際に更新する場合には、結果として３年以上の雇用期間になることが見込まれるのであれば、ＤＣの加入対象とすることが適当であると考えられる。 〃 37 〃 承認基準（課長通知）では「労働条件が著しく異なっている者」に対しては代替措置を講じなくてもいいとされているが、基準はあるのか。 労働条件が著しく異なっているか否かの判断は、客観的に判断でき、かつ合理的である必要があることから、給与規程、就業規則、雇用形態、退職金の適用の有無等を基準に個別に判断する必要がある。 なお、承認基準（課長通知）においては、「嘱託、臨時雇員（いわゆるパート職員を含む。）」としているが、これらは、例示として示したものであり、単に職種の名称だけで判断するのではなく、上記を基準として「労働条件が著しく異なっている者」か否かを判断する必要がある。 〃 38 規約記載事項 （一定の資格（勤続期間）） 「一定の勤続期間」を加入資格とした場合、 　 法３条３項６号 通達第１−１（１）(2) (1) 代替措置を講ずる限りにおいて、この一定の勤続期間の設定は何年であってもよいか。 (1) よい。 (2) 非加入者への代替措置として、適年の「加入待機者」、退職手当金の「適用対象者（受給資格は関係なし）」としての資格があればよいか。 (2) ＤＣに加入したとした場合における相当の給付が必要。 (3) 加入資格を入社即とし、べスティングルールにより勤続３年未満退職者の資産を事業主返還とした場合、職種等により加入しないとされた従業員の３年未満勤続者へは代替給付を行わないとする方が公平と考えるが妥当か。 (3) 代替給付は必要。 代替給付と事業主返還は別の話である。 39 〃 勤続年数で加入資格を定める場合、他社で勤務していた期間を勤続年数に含めてよいか。 不可。勤続期間はあくまでも当該企業型実施事業所内での勤続年数に限定。 〃 40 〃 ＤＣの導入を既存者のみとし、新入社員を除外することは可能か。 この場合の一定の資格は何か。 合理的な理由があれば一定の勤続年数により可能。 （例） １４年４月１日以降の採用者を除外する場合、 「１４年４月の前月において勤続期間を有する者を加入者とする」 法３条３項６号 通達第１−１（１）(2) 41 〃 ＤＣ加入を新入社員のみとすることは可能か。 可能。 〃 42 〃 一定の勤続期間にて加入資格を定める場合、標準入社年齢を定め、それを基準に算定したものを勤続年数とすることは可能か。 （例）標準入社年齢を１８歳と定めれば、現在２２歳の者は勤続４年と見なされる。 不可。勤続年数とは、当該会社への実勤続年数でなければならない。 〃 43 規約記載事項 （一定の資格（年齢）） 「一定の年齢」にて加入資格を限定する場合、５０歳未満の一定の年齢による加入者資格の限定はできないのか。 また、一定の年齢以上の者のみを選択制とすることはできるのか。 一定の年齢以上を加入者資格の要件にすることは、合理的な理由があるとは考えられないことから、基本的には認められない。ただし、制度導入時に５０歳以上の者に限り、ＤＣに加入できないという取扱いを可能としている。 法３条３項６号 通達第１−１（１）(3) 44 〃 加入資格を、企業の規程にあわせた年齢（例えば２７歳以上）で定めることは可能か。 年齢で加入資格を定めることは原則として不可。 〃 45 〃 試用期間中とは、何ヶ月を指すのか。 就業規則等に定められた根拠のある期間。 〃 46 規約記載事項 （一定の資格（希望）） 企業型年金への加入を希望する者は、予め定められた加入タイミングに合わせて随時加入できるが、一旦加入した後に企業型年金をやめて退職一時金制度等へ戻ることはできるか。 退職一時金制度等へ戻ることはできない。 法３条３項６号通達第１−１（１）(4) 47 〃 退職金前払制度とＤＣ制度の選択性とした場合に、前払制度を選択した者は規則３８条により個人型加入者とはなれないが、企業型加入者となることはいつでも移ることができると解してよいか。また、一度ＤＣ制度を選択した者が前払制度へ戻ることは可能か。 企業型加入者に移ることはできる（規約に定めが必要）が、一度ＤＣ制度を選択した者は前払いへ戻ることはできない。 〃 48 規約記載事項 （一定の資格（代替措置）） 企業型年金に加入を希望しない従業員に対して、事業主掛金に代わる相当な措置として、退職金の前払いを行う場合に、掛金と同等の金額の前払い金は、前払い金に係る所得税を控除後に同等となるように支給する必要があるか。 あえてそこまでする必要はない。 法３条３項６号 通達第１−１（２） 49 〃 試用期間中の者について、代替措置（退職手当制度等）を必要とするのか。 また、試用期間には期間等の制約はあるのか。 原則として必要。なお、試用期間等の制約は特に設けていない。 〃 50 〃 退職金を代替給付とした場合の保全措置は必要か。 退職金規程等による代替措置には、外部積立等の保全措置は必須ではない。 〃 51 規約記載事項 （事業主掛金の算定方法） 労使間での協議の結果、勤続年数、年齢または資格等に応じて「額」や「率」に一定の格差を設けることについて合意がなされ、企業型年金規約に規定することができれば、その「額」または「率」は恣意性が排除されていると見なし、法令上問題ないと解してよいか。 「額」や「率」に格差を設けるのは不可。ただし、就業規則、退職金規程等で定められた給与などを基準給与とすることは可能。 法３条３項７号 52 〃 組合専従者の掛金拠出方法如何。 労働組合を１事業所として、ＤＣを導入する必要がある。 〃 53 〃 業種横断の基金等を解散してＤＣに移行する場合等の規約事項で、もともと掛金率の設定方法は各社まちまちであることから、各社別にＤＣ専用の基準給与制度として設けたものに対して一定率を乗じたものを掛金とする方法で差し支えないか。 よい。 法３条３項７号 通達第１−２ 54 〃 年俸制の社員とそうでない社員がいる場合、年俸制の社員についてはポイント制により算出した給与、そうでない社員は基本給を使用する取扱をすることは可能か。 給与規程に規定されていれば可。 〃 55 〃 事業主による恣意性が介入するおそれがないと認められるものであれば、年金制度のために特別に定められた給与を事業主掛金の額を算定する基準とすることができるとされているが、成果ポイント（賞与のように、各期の従業員の成果や企業の業績に基づいて付与されるポイント。もちろん、ポイントの付与方法については、客観的な基準を予め定め退職金規程等に定めておくが、一従業員についてみた場合、その年によって付与されるポイントは変動する可能性があることになるようなもの。）を基準給与とすることはできるのか。あるいは、賞与込みの年収を１２で割った金額を基準給与とすることはできるのか。つまり、年ごとの上下変動が大きいような基準給与は認められるのか。認められないとする場合、どの程度の変動を大きいと考えればよいのか。 厚年基金、適年で認められているポイント制は可。 〃 56 〃 ポイント制の採用企業で、勤続年数１年は０Ｐ、２年は３０Ｐ、３年は５０Ｐ付与されるようなケースで、ＤＣの加入資格を勤続３年とした場合、代替措置として現金で１年の従業員には０Ｐ×Ａ％＝０円、２年の者には３０Ｐ×Ａ％＝○円を支給。この場合１年の者にも０円の相当な措置がなされているという理解でよいか。（Ａ％はＤＣの対給与掛金率） ０円は不可。 〃 57 〃 ポイント制により算出した給与では、水準格差に何らかの制約は設けられるのか。（現行でも、厚生年金基金と適格退職年金のポイント制の運営では基準が異なる。） 厚年基金、適年で認められているものは可。 法３条３項７号 通達第１−２（２）(1) 58 〃 退職金規程に定める給与（ポイント制を含む）に一定率を乗じて算定される掛金の場合で、一定時期にその金額が拠出限度額を超過してしまうようなケースでは、その拠出限度額を拠出しつづけるという制度設計は認められるか。 規約で定めれば可能。 法３条３項７号 通達第１−２（２） 59 〃 ポイント制において給与を「資格別ポイント」とした場合、その一定率＝１００％としてＤＣ掛金を定めることは可能か。 また、「業績ポイント」を給与とみなすことは賃金規程等に規定されていれば可能か。 よい。ただし、適年で認められている範囲でのみＤＣも認められる。 可能。 法３条３項７号 通達第１−２（２） 60 〃 掛金算出の際に用いる基準給与に「賞与」を含めることは可能か。 可能。 例えば賞与が６月・１２月であれば、当該月の拠出金の算出基礎にしてもよい。また、１２ヶ月にならしてもよい。 〃 61 〃 例えば、Ａ職種を加入対象外とし、Ｂ職種を加入対象とする制度で、Ｂ職種について「前払いとの選択制（全額前払い／全額確定拠出の二者択一）」とすることは可能か。 可能。（なお、その際にはＡ職種には代替え措置が必要。） 法３条３項７号 62 〃 基本給のうち２０万円までの部分については３％、２０万円超４０万円までの部分については２％というような段階的な掛金率設定は可能か。 不可。 〃 63 〃 基本給の３％プラス役職手当の５％というような給与種目別掛金の設定は可能か。 不可。 〃 64 〃 基準給与（法４条１項３号中の「給与」）として、厚生年金保険に用いられる標準報酬を適用できるか。 できる。 〃 65 〃 掛金の算定方法が２種類ある規約の策定は可能か。 不可。 〃 66 〃 掛金について (1) 　５５歳に達する月までは資格別ポイント×１００００×３０％ (2) 　５５歳に達する月の翌月ポイント×１００００×２５％ の組み合わせは可能か。 不可。 掛金の率は、加入から喪失まで定率でなければならない。 〃 67 〃 掛金を給与の一定率を乗じて決定するとした場合、毎年の昇級が遡及適用されるときの遡及期間に係る掛金は事前に昇級後の掛金としてよいか。適用後清算するべきか。 適用後の清算は不可。 事前に昇級後の掛金とすることを規約に規定すればよい。 〃 68 〃 月の途中での採用、復職等による掛金は日割り計算となるか。 給与規程に規定があり規約にその旨定めれば日割り計算してもよい。 〃 69 〃 移換額の基準となる掛金額と将来分の掛金額が相違してもよいか。 よい。 法３条３項７号 70 〃 給与や賞与を減額して、その減額分をもって確定拠出年金の掛金とすることは可能か。 給与や賞与の減額の可否については、給与規程の問題である。 〃 71 〃 掛金の拠出の中断について、認められるケースと認められないケースの基準はあるのか。 掛金は、原則事業主が毎月拠出するものであるが、給与が支給されておらず、合理的な理由があり、かつ、労使合意のうえ規約に明確に規定されているのであれば中断も可能。 〃 72 規約記載事項 （運用方法の提示） 運用商品の範囲として具体的商品名を示す場合は、運営管理機関に選定提示業務を委託しない場合に限られると考えてよいか。運営管理機関に選定・提示を委託する場合に具体的商品名を示すことが可能であれば、選定提示を委託された運営管理機関は商品選択の選択肢をなくすことになるため、商品選択についての責任は著しく軽減される、または責任はないと考えてよいか。 よい。 責任はないと考えてよい。なお、この場合、規約により責任の所在を明らかにすることに留意。 法３条３項８号 73 規約記載事項 （運用の指図） Ａ規約では「事業主を経由して、運営管理機関に運用の指図を行う」とされているが、事業主を経由すれば、加入者がどのような商品購入を行っているか把握できることとなり、不要な情報提供を事業主に行うことになるのではないか。 規約に規定されていれば可。 〃 74 規約記載事項 （給付の額） 実際のその年における個人別管理資産の額が、個人別管理資産の予想額の半分以下となったかどうかを判定する場合、予想額は運用利回りを何％と想定した場合の予想額となるのか。 個々の運用商品の予定運用利回りによる。 法３条３項９号 規約記載事項９ 75 〃 個人別管理資産の予想額は、利息を含むのか。利息を含む場合、利息計算については、特段の定めはなく、予め規約に定めた合理的な計算を行えばよいのか。 利息を含む。 利息計算についての定めはないので合理的計算によること。 〃 76 規約記載事項 （事業主返還） 事業主掛金を事業主に返還することが可能とされる年数は、制度加入３年未満ではなく、勤続期間が３年未満という理解でよいか。 勤続期間が３年未満を指す。（使用された期間が３年未満のこと） 法３条３項１０号 77 〃 懲戒による解雇でも事業主掛金の返還が認められない理由は何か。 ＤＣは一旦個人に出されたものは、個人の持分として運用される年金制度であり、企業における懲戒とは別のものである。（前払いをしていれば当然貰っている。） 〃 78 〃 勤続３年未満の加入者に係る事業主返還について、当該加入者に拠出された事業主掛金だけでなく、退職一時金等の既存の制度からの移行に伴う移換金についても事業主は返還を求めることは可能か。 不可。 法３条３項１０号 令２条 79 規約記載事項 （事務費負担） 法２２条に係る措置（いわゆる投資教育）について、基本的には当該事務費は事業主が全額負担するものと想定、とあるが、加入者等に負担させる旨の規定は一切認めないということか。 基本的にはそのとおり。 法３条３項１１号 規約記載事項１１ 80 〃 算定方法とは「計算方法」のことで、その事務費の額の根拠とは違うという解釈でよいか。 例えば、事務費の額が時間×事務費単価で算出されるような場合は「所要時間に事務費単価を乗ずる」など。 よい。 詳細に規定する必要がある。 法３条３項１１号 通達第１−３ 81 〃 法令解釈通達第１−３（４）の法第２５条第４項に係る措置に要する費用については、投資信託の場合には、販売手数料などの売買に係る手数料等を想定していると思われるが、ファンドの内枠で徴収される信託報酬や信託財産留保額等の負担方法を規約に記載する必要はないと解してもよいか。（信託報酬等については、情報提供の中で説明すべき事項と思料する。） 加入者負担となることを規約に規定する必要がある。 〃 82 規約記載事項 （その他） 令３条に規定する「運営管理業務の委託に係る契約に関する事項」、「資産管理契約に関する事項」、「企業型年金の事業年度に関する事項」とは具体的に何を記載すればよいか。 委託契約の概要を規約に規定することになる。 事業年度については、いつからいつまでを１年度とするかを規定する。 法３条３項１２号 令３条 83 〃 厚年基金、適年等からの資産の移換に関する事項の中で、（３）個人別管理資産に充てる移換額とあるが、個人別管理資産に充てる移換額の合計額という理解でよいか。 移換額の計算方法のこと。 法３条３項１２号 令３条４号 通達第１−４ 84 〃 規約に記載する「通算加入者等期間に算入すべき期間の範囲」とは、個人毎に記載する必要はなく、例えば、「退職手当規程に定める勤続期間のうち、企業型年金への個人別管理資産移換日以前のもの」といった記載でよいか。 よい。 法３条３項１２号 令３条４号 通達第１−４（４） 85 承認の基準等 死亡一時金の額は「請求日以後の企業型年金規約で定める日（請求日から起算して３月を経過する日までの間に限る）の個人管理資産の額」（規則４条２項３号）とされているが、これは死亡一時金の遺族への支払期日を意味しないという理解でよいか。 また、支払期日を企業型年金規約に記載する必要はあるのか。 支払期日を意味する。 支払期日までは不要だが、支払期月は必要。 法４条１項６号 86 〃 事業主は承認を受けた規約を被用者年金被保険者等に周知させなければならないが、運営管理機関が事業主から業務を受託した場合、運営管理機関は必ずしも事業主の規約周知の事実の文書を残す必要はないという理解でよいか。 よい。周知業務は事業主の義務。 （運営管理業ではない。） 法４条３項 87 〃 企業型年金規約（例）には、各企業が各々の基準給与により掛金を算出した額が拠出限度額を超えた場合にはその額を上限とする旨記載されているが、この額を拠出限度額の実額ではなく、「政令で定める額」等と記載し、今後、拠出限度額の変更があるごとに規約変更しなくてもいいようにしたいが可能か。 可能。ただし、本来、規約は加入者等がその内容を見ただけで明確に認識できる必要があることから、拠出限度額を「政令で定める額」等とした場合には、加入者等に対して額の周知を図るよう努めることを規約に記載することが必要。また、拠出限度額が下がることもあり得ることから、その点も含み置くことが必要。 〃 88 〃 複数事業主が実施する企業型年金規約において、企業が規約に加入するに当たって要件を設けることは可能か。 規定された要件が不当と判断されないものであれば可能。 【認められる例】 ・ ○○県に限る、職種に限る、グループ会社に限る、厚生年金基金の総合型、連合型の加入要件 〃 89 規約の変更 複数事業主が実施する企業型年金規約において、一つの事業所のみに係る規約記載事項の変更については、他の事業所の労使合意を不要とできないか。 規約変更の内容が、すべての実施事業所に係るものでない場合であって、規約において、あらかじめ当該変更に係る事項を定めた上で全事業所の同意を得ている場合は、当該変更に係る実施事業所以外の実施事業所についても同意があったものとみなすことは可能。 〃 90 　 あらかじめすべての実施事業所に係るものでない規約変更に係る事項を規約に定めている場合は、当該変更に係る実施事業所以外の事業所についても同意があったものとみなすことができるとされているが、この適用を受けない事項はあるか。 当該変更に係る実施事業所以外の事業所のみなし同意の適用を受けない事項は、運営管理機関や資産管理機関の変更、代表事業主の変更等の重要な事項と考えられるもの。 〃 91 〃 ある企業が、既にその他の複数の企業により共同実施されていたＤＣに、後から参加する場合、その共同実施されているＤＣでは既に運営管理機関、資産管理機関が選定されていることから、その後から参加しようとする企業は、既に選定されている運営管理機関等を前提にその規約に参加し、ＤＣを実施する旨を労使合意すればよく、通常、ＤＣの実施時に必要とされる、運営管理機関等の選任プロセスは不要であり、したがって、規約承認の際に求められている運営管理機関の選任理由書も不要という理解でよいか。 よい。 法５条１項 92 規約の変更 （軽微な変更） 確定拠出年金法第６条に規定されている「遅滞なく」とはどれくらいの期間をいうのか。 概ね２週間程度 法６条 93 　 複数事業主が実施する企業型年金規約において、代表事業主の変更についても軽微な変更として取扱い、あらかじめ規約にその旨記載することにより当該変更に係る実施事業所以外の事業所の同意は不要とすることは可能か。 代表事業主は、規約変更の申請を行う等、確定拠出年金制度の実施の根幹を担っており、軽微な変更とすることはできない。この点、各実施事業所における事業主の変更の取扱いとは異なるため、留意されたい。 〃 94 　 規約の変更は全ての事項について労使合意が必要か。 企業型年金を実施する適用事業所の事業主の住所、企業型年金が実施される適用事業所の所在地、運営管理機関及び資産管理機関の住所等の特に軽微と認められる事項については、労使合意は必要としない。 〃 95 運営管理業務の委託 運営管理業務の再々委託は可能か。 不可。 法７条 96 〃 複数の企業によりＤＣを共同で実施する際、運営管理業務もその企業により共同で実施することは可能という理解でよいか。その場合には、仮に、その中の代表的な企業が事務の取りまとめ等主導的な役割を果たしているとしても、共同で運営管理業務を実施している以上、その主導的な役割を果たしている企業に運営管理機関登録は求められないという理解でよいか。 自社以外の者に運営管理業務を行う場合は登録が必要。 法７条１項 97 〃 個人別残高の通知業務を行う運営管理機関が、運用指図に必要な残高情報を提供した上で運用指図を受け、それを実際取りまとめ業務を行う記録関連運営管理機関にそのまま通知するということは、当該運営管理機関（運用指図を受けてそのままＲＫに通知する運営管理機関）は運用指図の取りまとめ業務を行っていない（郵便配達人と同じ）ことから、同業務を一の運営管理機関（ＲＫ）において行っていることになり、可能か。（ペーパー・コールセンター・webとも） 郵便配達人と同じであれば可能。 法７条１項 令７条１項２号 98 〃 事業主が運営管理業務を委託する時は、企業型年金規約の作成又は変更に関する相談助言その他運営管理業務の実施に必要な事務を委託することができる旨、令７条２項に規定されているが、これは、各業法に関わらず、金融機関等がこれらの事務を受託できるように手当てされたという理解でよいか。 運営管理機関は各業法に関わらずこれらの事務を受託できる。 法７条１項 令７条２項 99 運営管理業務の委託 （勧誘方針） 運用関連運営管理業務にかかる「勧誘方針」の公表方法について、掲示又は閲覧に供すべき「営業所等」は、運営管理機関の登録の際に確定拠出年金運営管理機関に関する命令の様式第一号に記載する「営業所」という理解でよいか。 よい。 法７条１項 令７条３項 100 〃 運営管理機関は、確定拠出年金版の勧誘方針を既に定め公表している金融商品販売法上の勧誘方針と同一のものとする場合、(1)新たにそれを定める必要があるのか、(2)新たにそれを（金融商品販売法上の勧誘方針と並べて同じものを２つ）公表する必要があるのか。 (1) 運営管理機関側で社内手続きを経て定める必要がある。 (2) 原則として必要。 〃 101 資産管理機関契約の締結 厚生年金基金が資産管理機関を行う場合、その基金を設立した企業以外の企業の資産管理を受託することは可能か。 ＤＣ法令上はそれを制限する規定はない。 法８条 102 〃 法８条２項において、正当な理由がある場合を除き資産管理契約の締結を拒絶してはならないとあるが、この場合の「正当な理由」とは何か。 例えば、信託業法に違反するような契約行為を事業主が強要する場合が考えられる 法８条２項 103 資格喪失の時期 加入者が別の企業に出向した場合、当該出向者について、出向先の方で厚生年金保険等の社会保険料を支払っている場合、出向元の事業主が実施するＤＣの加入者資格を喪失してしまうのか。仮に、加入者資格を喪失するとしても、出向元との雇用契約が継続している限りにおいては、運用指図者として出向元のＤＣに止まることはできないか。 出向元のＤＣは喪失となり、止まることはできない。 法１１条４号 また、ある企業の実施しているＤＣの加入者が労働組合の専従者になり、その者の報酬、社会保険料が労働組合から支払われることとなった場合にも、当該労働組合がその企業の実施事業所に入っていない限り、その加入者は加入者資格を喪失し、国民年金基金連合会への移換となるのか。 移換となる。 104 加入者情報の通知 「退職手当制度が適用される者」の資格を取得した年月日とはどういう概念か。 （入社年月日か） 退職金規程に定めるところによる（具体的には、新入社員から退職手当の支給対象となれば、入社年月日となる。） 法１６条１項 規則１０条３項 105 〃 事業主は、給付支払いにかかる源泉徴収税額の計算に必要な事項を記録関連運営管理機関に通知するものとされているが、基金や適年の制度管理を行う信託銀行を通じて行わせることは可能か。 可能。 法１６条１項 規則１１条 106 〃 移換待機者（加入者資格を喪失した後、未だ資産の移換が行われていない者）が退職金等の支払を受けた場合は、誰が記録関連運営管理機関に対して通知する責務を負っていることになるのか。 元の事業主 法１６条１項 規則１１条８項 107 事業主掛金の拠出限度額 以下の者の掛金の上限額はいくらか。 (1) 適年あり企業に勤めているが、適年加入除外職種であるパート等 (2) 拠出制適年へ加入しなかった者 (3) 適年を将来分凍結とした場合の従業員、新入社員 （過去勤務債務に対応する掛金が払い込まれているケースがある） (4) 適年上勤務期間を通算されない出向者（出向は適年給付凍結） (1)から(4)の場合、全て月額46,000円 法２０条 令１１条 108 〃 厚生年金基金の加入者で、加算部分非適用の者の企業型年金の拠出限度額はいくらか。 月額23,000円 〃 109 〃 「政令１１条１項ホに規定される適年掛金等の払込を行っているもの」には、閉鎖適年対象者は該当しないか。（閉鎖適年に掛金払込はない） 閉鎖適年対象者は該当しない。 〃 110 〃 企業の中で本人選択により他の確定給付型企業年金の対象とならない従業員がいる場合、当該従業員について月額46,000円の拠出限度額による制度を設計することは可能か。 可能。 〃 111 事業主掛金の納付 法令上、拠出は翌月末までに行う必要があるが、仮に企業担当者のミスや金額相違で資産管理機関への入金が翌月末を超えてしまった場合でも、該当月の掛金の拠出は一切出来ず、資産管理機関は、受領した拠出金を企業に必ず返金する以外ないのか。この場合、企業は返金された掛金をどう扱うのか。 該当月の拠出は不可。 返金するか、翌月拠出分とする。 企業が返金された資金をどうするかは民事。 法２１条１項 112 事業主の責務 特に、個人型の投資教育において、顧客の事情によって集合研修に参加できない加入者については、投資教育用資料を送付し、確認書等を徴求する形で投資教育は完了したと認められるか。 よい。 法２２条 113 〃 投資教育に使用する資料について、申請により公認（法が要請する要件を満たした資料である）等の手続きがとられることは考えられるか。 ない。 〃 114 〃 投資教育の担当者に必要な資格要件は何か。 法制上特になし。専門的知見を持った者がふさわしい。 〃 115 〃 制度を運営する上で「ＤＣプランナー」資格の必要性、或いは導入企業における資格の活用方法はどのようなものか。 ＤＣプランナーは民間資格。労使間でどうするか十分話し合っていただきたい。 法２２条 116 〃 投資教育における知識水準や理解度に応じた必要かつ適切な範囲について、これだけ行えば受託者責任を果たしたといえる具体的水準・内容はあるのか。 少なくとも法令解釈通達に示した内容は実施する必要がある。 〃 117 〃 労働組合等との話し合いにより、加入者により十分な知識を習得してもらう目的で制度開始前に行った投資教育を、制度開始後に事業主の努力義務として行うべき投資教育を前倒しで行ったものとすることは、制度開始後までの間に新たに加入対象者となる者に対して別途投資教育を行う前提であれば、問題ないか。 基本的には問題ない。 〃 118 〃 法令解釈第２．において、確定拠出年金運営管理機関等の「等」とあるのは、運営管理機関ではない業者が、事業主、国基連から委託を受けて情報提供業務を行う場合の当該業者を指しているという理解でよいか。つまり、ここで言う「いわゆる投資教育」は、運営管理機関以外の者でも行えるという理解でよいか。 よい。 金融機関は業法の規制あり。 法２２条 通達第２−１（１） 119 〃 運用プランモデルを示す場合に元本確保型の運用方法のみで運用する方法による運用プランモデルを必ず含んでいるものとするというのは、プランモデルを示す前の質問票における加入者等の選択次第によっては、元本確保型商品のみのプランモデルが提示される可能性が必ずあることが必要という意味であり、各加入者等に対して、質問票における選択にかかわらず必ず元本確保型商品のみのプランモデルを提示することが求められているわけではないという理解でよいか。 元本確保型商品のみのプランモデルも示す必要がある。 〃 120 事業主の責務 （情報提供の具体的内容） 「確定拠出年金制度等の具体的内容」は、制度に関する一般的な内容でよいのか、それとも個々の企業の具体的な規約事項まで含んだ内容までカバーするのか。 一般的内容でよい。 法２２条 通達第２−２ 121 〃 「事業主、国民年金基金連合会、運営管理機関及び資産管理機関の行為準則（責務及び禁止行為）の内容」において、どの程度まで記載、説明等をするのか。法令に記載のあるもの全てを記載せねばならないか。 全てを記載する。 〃 122 〃 法令解釈通達にあるような「忠実義務」の内容のようなものまで記載するのか。 記載する必要はない。 〃 123 〃 「金融商品の仕組みと特徴」でいう金融商品とは、個々の企業に提示された具体的な提示商品ではなく、金融商品の一般的な説明だけでよいのか、提示された具体的な金融商品についての説明まで行うのか。 一般的な説明でよい。 〃 前者の場合、記載された商品すべてを網羅した説明を行う必要があるか、それとも情報提供業者が適時選択可能なものか。また、具体的な提示商品に関する理解のための情報提供責務は運営管理機関が負う、ということでよいか。 すべてを網羅した説明が必要。 具体的な提示商品に関する理解のための情報提供責務は運営管理機関が負う。 124 〃 運用プランモデルにおいて具体的な提示商品名まで示してよいか、それとも日本株１００％投信といった一般的な商品例までに限定されるのか。 具体商品は不可。 法２２条 通達第２−２ 125 〃 通達第２−２（１）(1)イの「確定拠出年金制度の概要」は一般的な解説であればよいか。その企業の個別の制度の解説まで含んでいないと解してよいか。 よいが、年金規約の内容はそれとは別に周知する必要がある。 法２２条 通達第２−２（１）(1)イ 126 事業主の責務 （加入者等への具体的な提供方法等） 事業主や国民年金基金連合会から事務の委託を受けた運営管理機関が資産の運用に関する情報提供の説明会を開催する場合に、この業務は法２２条の委託であり、運営管理業務に該当しないため、商品営業を行う者でも中立的な説明を行えば説明することができるか。 運営管理業以外の業務は誰でもできる。（投資教育は運営管理業でないのでよい。） 法２２条 通達第２−３（１）(1) 127 事業主の責務 （資産の運用に関する情報提供と、推奨行為との関係） 複数の運用プランモデルの提示を行うのと同様に、投資教育セミナーなどで、各加入者にワークシートに基づき自分のリスク許容度を算定してもらい、自己のリスクリターン商品があっているのかワークシートで示すような行為は推奨に当たらないと解してよいか。 よい。 法２２条 通達第２−４（２） 128 運用の方法の選定・提示 運用対象資産（国内株式、外国株式、国内債券、外国債券）が異なる投資信託は、「収益の率、収益の変動の可能性、その他の収益の性質」が相互に類似しないと解釈してよいか。 必ずしもよいとは言えない。 個々の投信ごとにリスクリターンの性質や内容をみて判断する。 法２３条 令１２条１項１号 129 〃 運用対象資産（国内株式、外国株式、国内債券、外国債券）が複雑（例えば国内株式と国内債券等）となる投資信託で、その資産毎の配分を変えることにより異なったリスクリターンを目指す投資信託は、「収益の率、収益の変動の可能性、その他の収益の性質」が相互に類似しないと解釈してよいか。 必ずしもよいとは言えない。 個々の投信のごとにリスクリターンの性質や内容をみて判断する。 〃 130 〃 運用対象資産（国内株式、外国株式、国内債券、外国債券）は同じであるが、投資対象銘柄（例えば国内株式の銘柄）の選択方法を変えることにより異なったリスクリターンを目指す投資信託は、「収益の率、収益の変動の可能性、その他の収益の性質」が相互に類似しないと解釈してよいか。 必ずしもよいとは言えない。 個々の投信のごとにリスクリターンの性質や内容をみて判断する。 〃 131 〃 例えば、銀行預金、運営管理機関が専門的知見から収益率の期待値及び分散が類似しないと判断したバランス型投資信託２本（投信協会分類上は２本とも株式投資信託（バランス型））で３つとカウントされるのか。 ３つとカウントされる。 法２３条 令１２条１項２号 132 〃 預金と生命保険契約と債券は、収益の率と収益の可能性が相互に類似しないものの例示として記載されていると考えてよいか。 よい。 法２３条 規則１８条 133 運用の方法の選定・提示 商品提供機関である金融機関Ａ社は、当該金融機関に勤務する従業員の事業主として、当該従業員のために自社で確定拠出年金制度を導入し、その運営管理業務を行うこと自体は問題ないと思われるが、この場合、当該金融機関Ａ社の商品が当該従業員に対し選定・提示されることは問題ないか（Ａ社商品がＡ社従業員に販売されることによってＡ社が通常の利益を得ることは問題ないか。）。 事業主としての忠実義務の範囲内で、選定の合理的な理由があれば問題ない。 法２３条 上記のケースで、別の商品提供機関Ｂ社の商品を提示した場合、Ａ社はＢ社から販売手数料を受領してよいか（Ａ社はＢ社から推奨行為の対価としての手数料を受領してよいか。）。 推奨の対価として受けとるのは問題がある。なお、推奨はしてはならない。 134 〃 商品提供機関である金融機関Ｃ社が、当該金融機関に勤務する従業員の事業主として、当該従業員のために自社で確定拠出年金制度を導入するに際して、別の金融機関Ｄ社がＣ社の商品を選定・提示することは問題ないか（Ｄ社が法に従って商品選定を行った結果、たまたまＣ社の商品が選定されただけであれば問題ないか。）。 事業主としての忠実義務の範囲内で、選定の合理的な理由があれば問題ない。 〃 135 〃 商品ファンドが確定拠出年金の対象商品になっていないのはなぜか。 時価評価できないため。 法２３条 令１５条 136 運用の方法の選定・提示 （損害賠償責任） 運用関連運営管理機関が事業主との間で契約締結すべき損害賠償契約は、両社の間で締結される運営管理契約（委託契約）の損害賠償規定の中に規定することで足るか。それとも、別途契約することが必要か。 企業型の場合の運用関連運営管理機関の損害賠償責任は、運営管理業務の委託契約とは異質なものとの理解から、施行令の規定も分けて１３条に規定している。ただし、法令上、別途契約しなければならないと定めているものではないので、「委託契約等」としてまとめるか否かは、最終的には各社の判断による。 法２３条 令１３条 137 〃 元本欠損額の算定方法で、「当該企業型年金加入者等の行った運用の指図に係るもの」と限定している趣旨は何か。 例えば３つの商品で加入者が運用していたときに、そのうち１つの商品について情報提供が十分でなかったときは、その１つの商品についての元本欠損分のみ。 法２３条 令１３条２号 138 運用の方法の選定・提示・情報提供 加入者等に対する運用の方法の提示・情報提供について、資料等の郵送又は電話・インターネットの活用等、直接には加入者等と接触しない方法により完結させることは、それが加入者等の利便性に照らし効果的であると考えられる場合は問題ないか。 加入者の利便性ではなく、個々の加入者の立場、知識水準、ニーズ等を考慮しながら対応する必要がある。 法２３条・２４条 139 運用の方法に係る情報提供 運用方法に係る情報提供を行う運営管理機関が加入者等に対して提供するwebページにおいて、具体的運用商品の説明を各商品を提供する金融機関のwebページへのリンクにより行うことは、情報が誤っていた場合の責任が運営管理機関にあることを明示すれば、問題ないと考えてよいか。 よい。 法２４条 140 〃 保険商品については、情報提供事項として、「予定利率」とあるが、この予定利率とは何を指すのか。 加入者に約束した利率を指す。（運用利率（商品提供会社が得られると見込んでいる率）−商品提供会社の事務費） 〃 また、生保については、給付方法として、給付期間中の運用指図を要しない「終身年金」や「確定年金」を提供することを考えているが、この場合の年金額計算に使用する「予定利率」については、基礎数値の一つにすぎないことから、開示する必要はない（年金額を提示すればよい）という理解でよいか。 予定利率は必ず開示する必要がある。 通達第３−１（４） 141 〃 金融商品の情報提供は書類の交付又は電磁的方法により行うこととされているが、この「電磁的方法」による場合、電子メールにより送付する又はwebページに掲載しその旨を告知することで足り、加入者等がダウンロードすることの確認までは求められないという理解でよいか。 メールの送付が必要。 法２４条 通達第３−１ 142 〃 「保険料又は共済掛金の額」とあるが、「実際に払い込まれた保険料の額」をいうのか、それとも規則２０条１項１号ロの「資金の拠出の単位」のことを指すのか。 毎月の保険料の額のこと。 法２４条 通達第３−１（４）(3) 143 〃 「保険金額又は共済金額の算定方法」とは、「個人別管理資産額」のことを表していると解してよいか。 将来支給される保険金額の計算方法である。 法２４条 通達第３−１（４）(4) 144 〃 商品選定理由書、商品に関する情報提供について、イントラネット等による提供は可能か。 情報提供の手段として、イントラネットの活用は妨げていない。ただし、物理的にイントラネットによる情報提供を受けられない者は別途対応が必要。 　 145 運用の方法に係る情報提供 （加入者等に情報提供すべき過去１０年間の実績の内容） 運用方法に係る情報提供として、過去１０年間（取扱期間が１０年未満の場合は当該期間）の利益又は損失の実績を提供することとなっているが、過去１０年間の実績がない場合、運営管理機関の判断により参考となる商品の実績を提供することは、同項７号のその他運用指図を行うために必要な情報の提供として、問題ないと考えてよいか。 例：既存商品と同じ運用で報酬のみ異なる投資信託を新設する場合、参考情報として既存商品の実績を示すこと。 よい。 法２４条 規則２０条１項２号 146 〃 運用報告書の取扱いについて、通達第３−１−（３）において「目論見書」について記載されているが、商品の運用状況を説明する「運用報告書」については言及されていない。これは第３−２において「実績」の情報提供を行う旨定めているのであるから、あえて書面による交付は必要ないものとした、と考えてよいか。 よい。 法２４条 通達第３−２ 147 〃 新規に発売する商品については実績がないため、当該項目は該当しないと解してよいか。 よい。 〃 148 〃 加入者への情報提供として「前月末から起算して・・・」となっているが、資料発注等のタイミングを考えると前月末の情報を把握することは実務的に厳しいため、他の方法で代用できないか。 加入者への情報提供は、加入者の利益のため、できる限り直近のデータを提供する必要があるが、前月末のデータが用意ができない場合は、用意でき次第速やかに追って提供することで対応可能。 　 149 給付の裁定 確定拠出年金の裁定請求をする場合の本人確認方法はどうなるか。 　(1) 　社会保険事務所　→　手続きをした人が誰かを特定する方法で行っており、本人との関係は所定の書類等を持っていれば、親族以外でも可能。 　(2) 　金融機関　→　本人以外が手続きを行う場合、原則、本人と手続きをした人との関係を確認している。 いずれも可。 法２９条 150 支給要件 法３３条２項によると「６０歳に達した日の前日」とあるが、この「６０歳に達した日」は、明治３５年法律第５０号「年齢計算に関する法律」で誕生日前日を指す。つまり、「６０歳に達した日の前日」は誕生日の２日前となるが、この解釈でよいか。 よい。 法３３条２項 151 〃 休職中の拠出停止期間は通算加入者等期間に算入されるか。 算入される。 〃 152 障害給付金 １８歳で就職した者が、２０歳前に会社を辞めて個人型年金運用指図者となった者が障害状態となった場合に、「企業型年金加入者であった者」として個人型年金における障害給付金を請求できるか。 請求できる。 法３７条 153 〃 法３７条の規定は初診日において、加入者であることを要件として必要としているのか。 不要（加入者または加入者であった者） 〃 154 〃 高度障害に該当し、退職しない場合において、障害給付金を受給しながら、掛金の拠出を受けてもよいか。（加入者でありながら、障害給付金受給者となれるか。） よい。 〃 155 〃 確定拠出年金制度においては、障害等級に１度該当すれば、その後に障害等級に該当することがなくなっても支給停止とならないと解してよいか。 よい。 法３７条 通達第４ 156 事業主の行為準則 ２以上の事業主が１つの規約を定めた場合に、事業主の１つが掛金の滞納を繰り返す時には、そのことを理由に当該事業所を規約から除外することは可能か。 規約変更すれば対応可能。 法４３条１項 157 事業主の行為準則 （忠実義務の内容） 運営管理機関及び資産管理機関が事業主に報告すべき業務の実施状況の内容は何か。 委託業務内容全般。 法４３条１項 通達第６−１（１）(6) 158 〃 「緊密な資本関係、取引関係又は人的関係がある運営管理機関又は資産管理機関（運営管理機関又は資産管理機関と緊密な資本又は人的関係のある法人を含む。）」というのは、「緊密な資本関係又は人的関係がある法人と緊密な資本又は人的関係のある運営管理機関又は資産管理機関」を含むか。 含む。 法４３条１項 通達第６−１（１） 159 〃 「合理的な理由がある場合に限られる」とあるが、Ａ運営管理機関とＢ運営管理機関の価格においてＡ運営管理機関の方が手数料が安いとしても、その他の項目においてＢ運営管理機関が勝っているためにＢ運営管理機関を選任することも合理的であると解してよいか。 総合的に判断する。ただし、事業主だけで判断するのではなく、労使で判断すること。（規約事項） 法４３条１項 通達第６−１（１）(1) 160 事業主の行為準則 （自社株式の推奨等の禁止） 事業主が運用関連運営管理機関の選択に当たる時に、その運営管理機関の選定した運用方法に自社株式が無いことを理由に（もしくは自社株式は扱えないことを理由に）、選択からはずすことはよいか。 事業主は加入者の利益をもっぱら図るべきであり、この理由では選択からはずすことはできない。 法４３条３項 通達第６−１（３） 161 他制度の資産移換 制度を施行し、初回の掛金を納付する前に、企業年金制度等から資産を移換することは可能か。 政令２２条２項各号に規定されている範囲で、規約に定めればよい。初回掛金の時期は無関係。 法５４条 162 〃 既存の適年に積立不足が生じている場合、労使合意を前提に減額変更して、年金資産を確定拠出年金へ移換することは可能か。 可能。 〃 163 〃 適年から確定拠出年金へ移行する場合、過去勤務債務は全額一括で拠出しなければならないのか。それとも移換限度額の範囲内で拠出すればよいのか。 穴埋めは一括拠出による。その上で、移換限度額の範囲で移行する。 〃 164 〃 既存の適年を閉鎖適年とし、確定拠出年金を新たに導入する場合、既存適年の積立不足を解消する必要はあるのか。仮に積立不足の解消が必要な場合、一括償却が求められるのか。或いは一定期間内に償却すればよいのか。 今後はＤＣを導入し、資産の移換がないのであれば、積立不足の解消は不要。 〃 165 〃 多額の積立不足を抱えている厚生年金基金を解散し確定拠出年金へ移行する場合の一般的な注意事項は何か。 資産の移行を行うのであれば、積立不足の解消が不可欠。 〃 166 〃 厚生年金基金を解散して企業型年金に移行する場合、拠出限度額は「企業年金を実施していない場合」に該当すると考えてよいか。 適年等他の企業年金がなければ、月額46,000円、 他の企業年金があれば月額23,000円。 法５４条 167 〃 既存制度からの資産移換に関して、制度導入時以降に個人勘定に移換することは可能か。それとも制度導入時には移換しなければならないのか。 必ずしもＤＣ導入時に移換しなければならないわけではない。 〃 168 〃 確定拠出年金を実施している企業と確定給付型企業年金のみを実施している企業が合併する際、後者の従業員についても確定拠出年金制度を導入したい。この場合、既存制度からの移行と同様に過去に確定拠出年金があったと仮定して資産を移換することは可能か。 可能。 〃 169 〃 Ａ社の退職給付制度は退職一時金のみとなっており、退職給付債務は約５０％の引当を実施しているが、残りの変更時差異については１５年の均等繰り入れとしている。退職一時金制度の改訂を行い、現行制度の５０％相当分を確定拠出年金へ移行する場合、退職一時金の新旧差額分を３〜７年で確定拠出年金へ移換する際の注意点はどのようなことか。 均等割で拠出し、既に拠出した分についてのみ個人別管理資産に算入される。将来拠出する分は個人別管理資産には算入されない。 〃 170 〃 資産の移換を数年間で実施する場合移換額は毎年度均等にすることとなっているが、年度途中での導入の場合も関係なく初年度も含め均等に移換しなければならないのか。 初年度も含め均等に移換しなければならない。 〃 171 〃 資産の移換は毎月実施するのか、年度一括で実施するのか。 どちらでも可。規約で定めるところにより実施されたい。 〃 172 〃 厚年基金や適年からの一部移行においては、確定拠出年金を含めた全体では不利益変更が生じていないとしても、それぞれの制度単体においては減額変更に相当するため、新規設立時ではなく、それぞれの制度における減額変更時の要件（例：加入者の１／２ではなく、２／３以上の同意が必要etc）を満たすことが必要となるのか。 現行制度における所定の手続きは必要。 〃 173 〃 ＤＣと退職金前払いの選択として制度導入を考えている。適年に積立不足がない場合、仮に適年を解約すると、全員の過去期間分の資産を移換することができるのか。それとも将来部分をＤＣとして選択した者の資産だけが移換対象となるのか。 将来部分をＤＣとして選択した者の資産だけが移換対象となる。そうでない者は仮に資産を移換した場合、いきなり運用指図者となることになるが、法１５条１項の企業型年金運用指図者の定義に合致しないため、こうしたことは有り得ない。 法５４条 174 〃 退職金前払いとの選択制により新たにＤＣ導入した場合、ＤＣ選択加入者のみ、改定前の退職給付制度の過去分を移換することが可能か。 （例） 適年１００％の会社が適年契約解除。ＤＣと前払いの選択制を導入。ＤＣ選択者のみ適年の過去部分を移換。前払い選択者については、適年の過去分は現金で分配する。 可能。 〃 175 〃 厚生年金基金に加入している事業主が、厚生年金基金から任意脱退し、確定拠出年金に過去分の資産を移換することは可能か。 法令上規定がないため不可。 なお、基金を分割して、当該分割した単独基金を解散し移行する方法等が考えられるが現実的には困難と考えられる。 〃 176 〃 厚生年金基金を解散し、ＤＣ加入を希望する者のみ過去分を移換することは可能か。 可能。 〃 177 〃 年金制度における加入者拠出分の「原資とする部分」は、払込掛金累計額としてよいか。 掛金＋利息。 法５４条 令２２条１項 通達第５ 178 〃 「厚年基金の加入員及び加入員であった者が負担した掛金を原資とする部分を除く」とあるが、加入員であった者の範囲はどこまでか。 以前加入員であった者全部 法５４条 令２２条１項１号・２号 179 〃 各人の業績を反映したポイント制（成果ポイント）でＤＣに移行することは、業績評価の透明性が確保されていて（事業主の恣意性が排除）、特定の者に不当な扱いとなっていなければ可能か。 （厚年基金→ＤＣ　　ＤＢ→ＤＣ） 厚年基金やＤＢの給付がそのようになっていれば可能。 個人別管理資産額は最低積立基準額となる。 法５４条 令２２条１項１号・３号 180 〃 適年等の他の制度からＤＣへ過去資産を移換する場合、当該他の制度で過去に転籍者を受け入れている場合の当該転籍者について、過去の転籍前の企業での勤続期間を通算できないか。 当該他の制度において、転籍前の記録を引き継いでいる場合は、その過去資産をＤＣに移換することで勤続期間は通算される。 法５４条 181 〃 他の制度から企業型ＤＣに資産を移換した場合において、その施行日と同月内に資格喪失した者については、ＤＣ加入者であったこととできないか。（同月内得喪の場合は、加入者でなかったものとみなされるため、一時金を受給したとしても退職所得控除の適用が認められないため） 同月内の得喪については、ＤＣは二重加入できない等の理由により加入者としては認められていない。契機が資産移換だとしても前記の考えは踏襲されるものであり、加入者としては認められない。 法１１条 182 他制度の資産移換（厚生年金基金） 厚年基金の積立金の一部を移換しようとするために厚年基金規約を変更する際に添付書類として求められる「企業型年金の資産管理機関への資産の移換に係る必要事項」の算定基準日（規約変更認可申請を行う月の前々月末日以降の日）において算定された「積立不足額」を一括して掛金として払い込めば、その基準日以降の相場変動に関係なく、その規約変更日において「積立不足がない」ものとして、厚年基金からの移換が可能と考えてよいか。 不可。 積立不足は規約の変更日においてないことが必要。 法５４条令２２条１項２号 また、その積立不足に係る掛金を払い込むのはいつまでか。適格退職年金と同様、企業型年金規約の承認日からその規約の実施日の前日までの間に払い込む必要があるのか。 企業型年金規約の承認日からその規約の実施日の前日までの間に払い込む必要がある。 また、企業型年金規約の実施日と厚年基金規約の変更日は同一日にしなくてはならないのか。 実施日は変更日以前であること。ただし、いわゆる移行は厚年基金の規約変更日となる。 183 〃 総合型基金が解散するとき、そのうちの１社のみＤＣを導入する場合、過去分の移換を行うことは可能か。 また、総合型基金を解散してその加算部分の資産をＤＣに移換することは可能か。 その基金の積立不足がなければ可能。 〃 184 〃 基金を解散してＤＣ制度を導入する場合、その資産の移換額は、各加入員すべてばらばらでよいか。 加入者毎に移換額を設定することは可能。 〃 185 〃 グループ区分がある基金は、特定のグループ区分のみ給付減額して、個人別管理資産に資産を移換することはできるのか。 制度上は可能。 法５４条厚年法附則３０条 基金令５９条 上記の場合、当該グループ区分にかかる積立不足を償却すれば、基金全体で積立不足があっても問題ないか。 基金全体で償却しないと不可。 186 〃 ＤＣ移行は厚生年金基金の給付減額要件に該当するのか。該当する場合、当該ＤＣ移行は、厚生年金基金設立認可基準第三の七（１）アに該当すると考えてよいか。それとも、同基準第三の七（１）ウに該当することになり、直近の給付水準の変更（ＤＣ移行を含む）から５年経過後でないとＤＣ移行ができないということか。 給付減額に該当する。 理由は第三の七（１）オに該当する。 法５４条 187 〃 「移換相当額の支払いを受けることを希望する者」は企業型年金への加入を選択しない者と、企業型年金への加入は選択するが移換額を個人別管理資産としない者が存在すると考えてよいか。 よい。 〃 188 〃 厚生年金基金から資産移換する場合の年金資産の残高は、どの時点の何の評価に基づくと考えるべきか。 規約変更日の時価評価でみる。 〃 189 〃 基金令３４条の２第２号に規定する掛金の額とは上場株式による特別掛金に限ったものではなく、特別掛金全体を指していると考えてよいか。 掛金全体を指す。 〃 190 〃 総合型（もしくは連合型）基金の一部の事業所のみが将来分についてＤＣ移行を行うことは可能か。 給付を引下げて移行することは可能。この場合、合意が得られること、基金の認可基準を満たしていることが必要。 〃 191 〃 厚生年金基金から資産移換するにあたり、規約変更日時点では積立不足がなかったが、資産の移換受入日には積立不足が発生していた場合の対応如何。 規約変更日時点で積立不足がなければ問題ない。 〃 192 他制度の資産移換（適格退職年金） 適年の資産からの移換を行う場合に、企業型年金の資産管理機関に移換できる額は次のような理解でよいか。 　(1) 適年契約の全部解除 要留保額の範囲内で、企業型年金規約で定める額。 　(2) 適年契約の一部解除 解除前後での要留保額の差額の範囲内で、企業型年金規約で定める額。 よい。 ただし、適年に積立不足がないこと。 〃 193 〃 「過去勤務債務等の現在額がない場合」とは、移行後の適年制度の要件と考えてよいか。また、適年契約の全部解除による移換の場合には、確定拠出年金法令上には要件がないと考えてよいか。 元の適年の要件。 積立不足がないこと。 〃 194 〃 厚年基金からの資産移換の場合、移換加入員となるべき者のうち希望する者については、確定拠出年金制度への移換相当額の移換に代えて一時金としての支払いを認めるとの規定があるが、同様の規定は、適年からの資産移換の場合についても手当てされると考えてよいか。 よい。 法５４条 基金令５９条５号 195 〃 適年でＤＣへの移行を理由とした給付額の引き下げは可能か。 可能。 法５４条 196 他制度の資産移換（退職手当制度） 退職一時金からの資産移換は、４年〜８年の間の選択した期間に均等分割して行うと解釈してよいか。 よい。 法５４条 令２２条１項５号 197 〃 退職一時金からの移行は、４年〜８年の期間で均等分割して移換するが、１年度中の毎回の拠出金額が均等である必要があるか。それとも年度毎にみて均等であればよいのか。 年度毎にみて均等であればよい。 〃 198 〃 退職一時金から複数回移行が行われる場合は、その移行の都度、移換する年数を定めてよいか。 よい。 〃 199 〃 勤続３年未満は受給資格がない退職金制度から確定拠出へ移行する場合。 確定拠出導入時点で勤続３年未満の従業員につき、当該従業員が勤続３年に達した時点で、確定拠出導入までの勤続年数に見合う「便宜的過去分」を順次移換することは可能か。 不可。 〃 200 〃 退職手当制度廃止に伴う移換金が生じる場合、分割移換金に付利するかどうかは事業主の任意または労使の合意によるものと理解してよいか。 よい。 〃 201 〃 移換金額の総額が退職給与規程の変更前後の自己都合要支給額の差額以内であれば、各人の個人別管理資産として移換する額は、労使合意を得た一定の規則に基づき任意の額と決めることができるか。 任意の額と決めることができる。 〃 202 〃 退職一時金から分割移換を行う際に、「移行日の属する年度から」とあるが、ここでいう「年度」とは次のいずれを表しているのか。 １）本企業型年金の事業年度、２）事業主の決算年度、３）国の会計年度 ３）を表す。４月から３月 〃 203 〃 退職一時金から分割移換を行う際に考慮する利子相当額を計算する場合の「移行日から資産の移換を受ける最後の年度までの期間に応ずる利子に相当する額」とは、移行日が属する月から起算して、各年度の受入期日の属する月までの間の期間の利息を移行日における厚生労働大臣が定める利率で「月」複利で計算を、最後の年度分まで合算した額という理解でよいか。 「移行日から資産の移換を受ける最後の年度までの期間に応ずる利子に相当する額」として合理的なものであればよい。 計算方法は月でも年でもよい。 法５４条 通達第５−２ 204 〃 「〜移行日から資産の移換を受ける最後の年度までの期間に応ずる〜」とあるが、具体的には以下の理解でよいか。 （例） 400万円を４年で移換する場合、付利利率2％だとすると １年目：1,000,000円 ２年目：1,020,000円 ３年目：1,040,400円 ４年目：1,061,208円 あるいはこの合計4,121,608円を４年均等分割し毎年1,030,402円を移換することになるのか。 ４年分の合計額を４年均等分割し移換する。 〃 205 〃 退職手当制度から企業型年金に過去期間分を含めて移行する際、企業型年金で加入資格の定めを置くことがある。その際移行日前に退職届を企業に提出し、移行日後に退職することとなっている第２号被保険者に加入資格を与えないこと（あるいは該当者だけを退職金との選択制とすること）は不当差別に該当するか。 退職予定者に企業型年金の加入資格を与えないといった一定の資格を与えることは、不当差別には当たらないと考えられ問題ない。当該退職予定者については、ＤＣに加入するか退職金前払いにするかの選択制にすることも同様に問題ない。 法５４条 206 〃 希望者のみＤＣの加入者とし、退職手当制度から資産の移換を行った。 その後、数年して加入を希望した者の資産の移換は可能か。 可能。 〃 207 〃 退職給与規程から確定拠出年金制度へ資産移換する場合に、移換回数等の制限はないか。 退職給与規程の改廃による資産移換は、移換額及び時期、改正理由等から、客観的にみて当該規程の改廃による資産移換が主として拠出限度額を超えて行うことを目的としていることが認められなければ移換は可能。 〃 208 他制度の資産移換 （資産受入日） 通達にて、移換金の移換日は年金規約に定めることとされているが、年金規約申請日においては移換日が確定できないケースもあるので次の記載でよいか。 （例）適格退職年金契約解約日の翌月末日までの事業主が指定した日とする 不可。 法５４条 令２２条２項 209 〃 厚生年金基金からの分配額の確定から清算の結了までに相当の日数を要する場合も考えられるが、この場合個人別管理資産への分配が遅れることになるがよいか。 加入者保護のためなるべく早く行うようお願いしたい。 法５４条 令２２条２項２号 210 他制度の資産移換 例えば１０月１日がＤＣの制度施行日の場合、１０月中に６０歳に達するものは、ＤＣ法１２条の規定により企業型年金加入者でなかった者とみなされ、資産の移換も認められないことになるのか。 企業型年金加入者でなかった者とみなされ、資産の移換も認められない。 法５４条 211 〃 適年から資産を移換する場合、資産管理機関への入金日は「当該資産の移換に伴い当該適格退職年金契約の全部又は一部が解除される日の翌月末日以前の規約で定める日」とあるが、やむを得ない理由がある場合、所定の手続きをとることで送金日を遅らせることは可能か。 送金日を遅らせることは不可。 〃 212 〃 休職期間であっても実施事業所に使用されていれば移換限度額計算に含まれるのか。 含まれる。 法５４条 規則３０条 213 他制度の資産移換 厚生年金基金を解散して企業型ＤＣに資産を移換する場合において、企業型ＤＣの施行時は退職金の前払いを選択していた者が、清算結了までの間にＤＣに加入することになった場合、その者に係る資産について、資産の分配、他制度への移換が行われていないときには、ＤＣへ移換することは可能か。 可能。 法５４条、 令２２条 214 その他（規約） プランを移動した場合において、商品を現物移換できるようにできないか。 現行の確定拠出年金法上においては、商品の現物移換は妨げておらず、運用関連運営管理機関、記録関連運営管理機関及び資産管理機関において対応が出来るのであれば現物移換は可能。 　 215 その他 （資格喪失後の商品購入） 資格喪失前に行った運用指図に基づいて、資格喪失後に資格喪失前の月に係る掛金から個々の運用商品を購入しても構わないという理解でよいか。 具体的には、加入者資格を喪失した月の翌月に掛金の納付がなされる場合において、当該月の掛金を、加入者が加入者資格喪失前に指定してあった商品の購入に充てる取扱いも認められるという理解でよいか。 よい。 　 216 その他 （商品提供機関） 確定拠出年金法上、商品提供機関に行為準則はないのか。 確定拠出年金法は、商品提供機関の個別商品の推奨行為を禁じておらず、商品提供機関に関する行為準則は一切定められていない。 　 217 その他（脱退一時金への課税） 脱退一時金に対する所得は、一時所得だが、企業型から持ち込んだ移換額は課税対象外という理解でよいか。 一時所得となると認識しているが、詳細については、税務当局にご確認いただきたい。 税 218 その他（年金開始後の一時金への課税） 年金開始後５年経過後に一時金受取に変更する場合には、雑所得（公的年金等控除）という理解でよいか。 退職所得控除に該当すると認識しているが、詳細については、税務当局にご確認いただきたい。 税 219 その他 （給付にかかる源泉徴収） 給付にかかる源泉徴収について、資産管理機関では個人別残高を管理しておらず税額計算が行えない。従って、源泉徴収に必要な情報を保持する運営管理機関が税額計算を行い、資産管理機関は運営管理機関の計算に基づき源泉徴収や納税を行うことは問題ないか。 問題ない。 〃 220 その他 （特別法人税） 企業型年金における特別法人税は企業負担が一般的な取扱いになると思われるが、加入者の個人負担とすることは可能か。 特別法人税については、個々の加入者の持分（個人別管理資産）から支出されるため、全額加入者負担扱いとなる。 〃 221 〃 特別法人税は、当然資産管理機関がその管理資産から引き落とすため、別途企業が振り込むことができないと考えてよいか。 振り込み不可。 〃 222 個人型年金加入者 個人型年金における国民年金任意加入者の取り扱いについて、個人型年金の加入者資格喪失要件に「国民年金の被保険者の資格を喪失したとき」があるが、国民年金に任意加入する海外に居住する日本人や被用者年金の老齢年金を受給する人について、国民年金に「任意加入」している６０歳未満の方は、個人型確定拠出年金には加入できないことになるのか。 国民年金の任意加入者は加入できない。 法６２条 223 〃 個人型年金に加入していた人が海外在住になった場合、ＤＣを脱退することができるか。それとも運用指図者となる、あるいは国民年金に任意加入して加入者になるという選択になるのか。 通算拠出期間が３年以下であれば脱退一時金の請求は可。なお、国民年金に任意加入したとしても個人型加入者には加入できない。 〃 224 〃 退職金前払い制度を実施している企業において、確定拠出年金（企業型）を導入したが、企業型を選択しなかった者が、個人型に加入することは可能か。 不可。 法６２条 規則３８条２号 225 〃 企業型年金実施事業所において、パート社員であるために厚生年金保険しか加入していない場合、個人型年金に加入することか可能か。 可能。 法６２条 226 〃 企業型年金の加入資格が「制度導入時５０歳未満を加入」とした場合、その対象外となった５０歳以上の従業員は個人型年金への加入は可能か。 可能。（ただし、加入できない者への代替措置が必要。個人型年金に加入できることをもって代替措置とすることは認められない。） 法６２条１項 227 個人型年金加入者資格 農林共済は、平成１４年４月から厚生年金に統合されたが、適年のない農協の職員のＤＣ個人型への加入は可能か。 可能。 法６２条１項 228 〃 国民年金の付加保険料を払っている人は、国民年金基金に加入できないが、個人型年金にも加入できないのか。 個人型年金への加入は可能。ただし、この場合の拠出限度額は、68,000円からその付加保険料（400円）を控除した額となる。 〃 229 〃 １８歳で就職した者が、２０歳前に会社を辞めた場合、第１号被保険者に該当しないため、個人型年金運用指図者になるのか。 個人型年金運用指図者となる。 法６２条１項１号 230 その他の企業年金等対象者 「適格退職年金契約に係る受益者等」とは制度加入者と解してよいか。そうであれば、適年制度加入者で掛金の払込みを行っていない次の者も受益者等と解するがよいか。 （例）休職期間で掛金の拠出を行っていないもの、定年延長などに伴い旧定年年齢５５歳以上の勤続年数を退職金の算出の基礎とせず、掛金の拠出も行っていないもの。 掛金の払込みを行っていなければ、個人型年金に加入可能。 法６２条２項 令３５条 231 個人型年金加入者掛金 個人型について、財形における補助金のように企業から従業員へ奨励金を支給することは可能か。 個人型年金に企業が掛金を負担することはできないが、企業が個人型の加入者�